دونالد ترامپ رئیس‌جمهور سابق و نامزد کنونی ریاست‌جمهوری آمریکا به‌عنوان بخشی از برنامه اقتصادی خود به رأی‌دهندگان، اصلاحات مالیاتی گسترده‌ای ازجمله تخفیف‌های مالیات بر درآمد را ارائه کرده است که بخش مهمی از رأی‌دهندگان آمریکایی را پوشش خواهد داد.
تاکنون، نامزد جمهوری‌خواه ریاست جمهوری رسماً حذف مالیات بر درآمد، انعام و مزایای تأمین اجتماعی، همراه با پرداخت اضافه‌کاری را پیشنهاد کرده است. هفته گذشته ترامپ در مصاحبه‌ای گفت که برای آتش‌نشانان، افسران پلیس، کارکنان نظامی و کهنه سربازان هم معافیت مالیاتی در نظر خواهد گرفت.
این معافیت‌ها بخشی از چشم‌انداز بزرگ‌تر ترامپ برای دور شدن از سیستم مالیات بر درآمد و جایگزینی آن با درآمدی است که او می‌گوید با پیشنهاد‌های تعرفه‌ای سخت‌گیرانه‌اش ایجاد می‌شود. او روز جمعه در نشستی با رأی‌دهندگان در نیویورک گفت که در قدیم، زمانی که ما باهوش بودیم، زمانی که کشوری باهوش بودیم، یعنی حدود دهه ۱۸۹۰، این کشور نسبتاً ثروتمندترین کشور تاریخ بود. همه تعرفه‌ها را داشت. این کشور مالیات بر درآمدی نداشت. اکنون ما مالیات بر درآمد داریم و افرادی داریم که در حال مرگ هستند.
ترامپ متعهد شده است که تعرفه جهانی ۲۰ درصدی را بر همه کالاهای وارداتی از همه کشورها با نرخ مشخص ۶۰ درصد برای واردات چین اعمال کند. کارشناسان مالیاتی این تصور را که درآمد حاصل از تعرفه می‌تواند خسارات ناشی از حذف مالیات بر درآمد را جبران کند، رد کرده‌اند. گرت واتسون، تحلیلگر ارشد سیاست در بنیاد مالیات غیر حزبی می‌گوید که ریاضی این تفکر کار نمی‌کند. تعرفه‌های ترامپ در دهه آینده حدود ۳٫۸ هزار میلیارد دلار افزایش می‌یابند که بسیار کمتر از درآمد تخمینی ۳۳ هزار میلیارد دلاری حاصل از مالیات بر درآمد در همان دوره است.
با توجه به اینکه تعرفه‌ها توسط واردکنندگان آمریکایی پرداخت می‌شود و این هزینه‌ها ازلحاظ تاریخی به مصرف‌کنندگان منتقل‌شده است، به نظر می‌رسد استراتژی ترامپ مبتنی بر مفهوم جایگزینی درآمد مالیات بر درآمد با نوعی مالیات بر فروش نامرئی است. تعرفه‌ها، مانند مالیات بر فروش و سایر هزینه‌های محل فروش، بیشترین تأثیر را بر مصرف‌کنندگان کم‌درآمد می‌گذارند، زیرا این مبالغ بخش‌های بزرگ‌تری از بودجه ماهانه آن‌ها را دربر می‌گیرد.
در صورت اجرا، معافیت‌های مالیات بر درآمد ترامپ می‌تواند ده‌ها میلیون مالیات‌دهندگان را تحت تاثیر قرار دهد. طبق گزارش اداره تأمین اجتماعی، تقریباً ۶۸ میلیون آمریکایی هرماه مزایای تأمین اجتماعی دریافت می‌کنند. طبق برآورد آزمایشگاه بودجه دانشگاه ییل، در سال ۲۰۲۳، حدود ۴ میلیون کارگر در مشاغل دارای انعام مشغول به کار بودند.
وزارت امور کهنه سربازان آمریکا در ماه مارس ۲۰۲۳ تقریباً ۱۸٫۶ میلیون کهنه سرباز زنده وجود دارد. همچنین براساس آمار وزارت دفاع، ۱٫۳ میلیون کارکنان نظامی فعال و ۸۰۰ هزار افسر مجری قانون قسم‌خورده و تقریباً ۵۰۰ هزار آتش‌نشان مشغول به کار وجود دارد. درمجموع، این اصلاحات می‌تواند حدود ۹۳٫۲ میلیون نفر را از بخشی از مالیات بر درآمد خود رها کند. این حدود ۳۸ درصد از ۲۴۴ میلیون آمریکایی واجد شرایط روی دادن در سال ۲۰۲۴ را تشکیل می‌دهد.
در این جمع، افراد بسیاری که در صورت اجرای پیشنهاد ترامپ برای حذف مالیات بر پرداخت اضافه‌کاری، از بخشی از مالیات بر درآمد خود معاف می‌شوند در نظر گرفته نشده است و مجموع همه این افراد می‌تواند براساس میزان همپوشانی بین گروه‌های مالیات‌دهندگانی که ترامپ برای اعطای معافیت‌های مالیاتی به آن‌ها پیشنهاد کرده است متفاوت باشد.
به گفته بنیاد مالیات، معافیت‌های مالیاتی برای انعام، پرداخت اضافه‌کاری و مزایای تأمین اجتماعی درآمد مالیاتی فدرال را تا ۱۰ سال آینده ۳ هزار میلیارد دلار کاهش می‌دهد.
به گفته اقتصاددانان، معافیت‌های مالیاتی پیشنهادی ترامپ برای انعام، مزایای تأمین اجتماعی، اضافه‌کاری و احتمالاً برای کارگران مشاغل خاص، از یک‌روند امیدوارکننده مزایای مالیاتی هدفمند، بدون منطق اساسی سیاستی و بدون توجه به اینکه این پیشنهاد‌های چگونه بر جمع‌آوری درآمد یا پیچیدگی سیستم مالیاتی تأثیر خواهد داشت، پیروی می‌کند.
بنیاد مالیات تخمین زد که با در نظر گرفتن برنامه‌های تعرفه‌ای ترامپ و سایر برنامه‌های کاهش مالیات، برنامه کلی او درآمد مالیاتی فدرال را حدود 3 تریلیون دلار از سال ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۴ کاهش می‌دهد.
تحلیلگران طرح ترامپ برای دور شدن از مالیات بر درآمد را چیزی شبیه یک رؤیا می‌دانند و تأکیددارند که بعید است تعرفه‌ها جایگزین مالیات بر درآمد شوند. پیشنهاد تحول در سیستم مالیات بر درآمد از سوی ترامپ در حالی صورت می‌گیرد که او همچنین متعهد شده است کاهش مالیات سال ۲۰۱۷ خود را که در سال ۲۰۲۵ منقضی خواهد شد، دائمی کند. اما حتی اگر ترامپ در انتخابات نوامبر در برابر هریس پیروز شود، بازنگری مالیاتی او بدون اکثریت روی جمهوری‌خواهان در مجلس نمایندگان، جایی که سرچشمه همه لوایح مالیاتی است، عملی نخواهد شد.